什么是全面预算管理

  全面预算管理是借助先进的计算机技术，依赖网络信息系统，帮助企业实现全面预算管理的信息化，成为企业进行内部管理控制的必然选择。预算管理系统为企业预算的事前编制、事中控制和事后分析提供了一个平台。

  全面预算的周期

  长期计划： 企业未来 3 - 5 年的总体规划，为企业描绘出未来经营发展的蓝图，体现出企业的战略思想。

  中期计划： 从年度计划到季度、月计划，具体指导企业经营活动的各个环节，保证企业的经营活动能够沿着预算管理轨道科学合理地进行。

  短期预测： 以前期实际情况或其它数据为依据， 经过各种算法模型实现对未来一段时期内(旬、周、天)的预期和展望 .

  预算体系的建立

  销售起点型： 适合于可以以销售情况调整生产能力的企业，比如家电、电子、服装等行业。以利润 / 销售额为企业全面预算的起点，分解生成其他相关计划预算。

  生产起点型： 适合于以生产能力为企业发展的基础，生产能力不便于以外部情况作重大调整的企业。比如冶金、化工、电信等行业。以生产计划为全面计划 / 预算的起点，分解生成其他相关计划预算。

  专项起点型： 适合于承接项目，比如建筑施工、项目型软件企业等。以项目总计划为起点，分解生成子项目进度计划，再根据子项目进度计划分解生成其他相关计划预算。

  预算编制的方式

  自上而下： 就是由集团预算编制委员会先制定出总的计划，然后逐层分解到各单位，各部门。各单位对计划进行相应的调整后，再进行汇总。

  自下而上： 就是由各单位、部门负责人先编制计划，然后汇总生成总的计划。集团预算编制委员会针对汇总计划进行调整后，再形成各单位的计划。

  预算的控制

  刚性预算和柔性预算： 刚性预算就是要按照预算严格执行，超预算就不能经过;柔性预算则在超过预算后，给出提示信息。

  总额控制和分项控制： 总额控制就是可以对若干项预算项目进行综合控制，只要总额不超出预算即可;分项控制就是对每个预算项目都分别进行控制。 与预警平台的结合： 提供计划预算的预警功能，系统自动检测，生成预警信息自动经过网络传给相关负责人。

  预算的调整

  预算编制完成后，在执行过程中，由于企业内外部环境的变化，会引起预算的偏差，当这些偏差达到足以影响到预算的控制与指导作用时，要对原来的预算进行调整。

  调整后，原来的预算仍然保留，新的预算形成新的版本，有利于预算数据多个版本直接的比较分析。

  多角度、多层次的预算分析

  提供了及时、灵活的预算分析，在进行分析的过程中，考虑到异常因素，提供了异常因素剔除的分析。

  分析内容包括预算数与执行数比较分析，预算数多个版本之间的比较分析等。

  分析的方式在数字表示之外，还 提供了多种图形分析。

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