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使用库存现金需要遵守的规定

来源:郑州恒企会计培训学校  时间:2018-09-19 16:23:09

企业在办理现金业务是要注意开户单位的现金收入应于当日存送银行,当天不能送达的应于次日送达,不能坐支现金.

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  现金是指企业的库存现金,包括人民币现金和外币现金。企业在使用和办理现金业务是需要注意以下几点:

  企业在办理有关现金收支业务时,应当遵守以下几项规定。

  (1)开户单位的现金收入应于当日存送开户银行,如当天不能及时送存银行的,应于次日送存银行,不能以收抵支应将现金收入和现金支出分开处理。

  (2)开户单位支付现金,可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付,即不得“坐支”现金,因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经有关部门审查批准,并在核定的坐支范围和限额内进行,同时,收支的现金必须入账。

  (3)开户单位从开户银行提取现金时,应如实写明提取现金的用途,有本单位财会部门负责人签字,盖章,并经开户银行审查批准后予以支付。

  (4)因采购地点不确定,交通不便,抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的单位,应向开户银行提出书面申请,由本单位财会部门负责人签字,并经由开户银行审查批准后予以支付。

  此外,不准用不符合国家统一会计制度的凭证顶替库存现金,即不得“白条顶库”;不准谎报用途套取现金;不准用银行账户代替其他单位和个人存入或支取现金;不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄;不准保留帐外公款,即不得“公款私存”,不得设置“小金库”等。银行对于违反上述规定的单位,将按照违规金额的一定比例予以处罚。

  企业必须设置“现金日记账”按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。每日终了,应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对,做到账款相符。月份终了,“现金日记账”的余额必须与“现金”总账科目的余额核对相符。

  企业内部现金管理应按内部牵制制度的要求实行欠账分管。

  现金的库存限额。现金的库存限额是指按照银行现金管理规定,由开户银行核定的企业现金的库存较高额度。现金的库存限额由开户单位提出申请,由开户银行审查核定。现金的库存限额原则上根据企业3至5天的日常零星开支的需要确定。边远地区和交通不发达的地区可以适当放宽,但较多不超过15天。企业每日的现金结存数,不得超过核定的限额,超过的部分必须及时送存银行;不足限额时,可签发现金支票向银行提取现金补足。

  现金的使用范围:

  (1)职工的工资,津贴。

  (2)个人劳务报酬。

  (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术,文化艺术,体育等各种奖金。

  (4)各种劳保,福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

  (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。

  (6)出差人员必须随身携带的差旅费。

  (7)结算起点以下的零星开支。

  (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为一千元。结算起点的的调整,由中国人民银行确定,报国务院备案。

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